自2020年年末国家税务总局网站注销金税四期投标公告以来，关于金税四期的文章漫山遍野，一度让我想起了2016年年末之前的金税三期上线，那说法几乎要把金税三期捧上天了（当然，也有单个朋友坚称“金三”啥也不是，更让我无语）。为此，在2016年年末，我以“刘金税月”为笔名写了一篇财税文章“金三偶感”（后被部分组织自行更名为“金三解惑”），详细解说了金税三期和增值税发票处理新体系，文章终究祝福“金三”与“体系”齐飞，征收共处理一色（“体系”指增值税发票新体系）！

　　到今日，面临网络上依然纷纷扰扰的所谓“金税四期”宣扬，广阔财税作业者的确需求凭借一些外力，去分辩“哪句是真、哪句是假、哪一句是情丝凝聚”，正是：“借我借我一双慧眼吧，让我把这纷扰看得清清楚楚、明明白白、真真切切”！

　　今日心血来潮，也说说金四吧，假如能再次起到抛砖引玉、举一反三之功用，真乃人生一大快事！

　　正如上篇所说，金税三期，乃全国一致的税收征管体系是也。除掉2011年的重庆试点，自2012年起在全国开端推广，至2016年全国推广结束，咱们是否觉得这个时刻上似曾相识？

　　两者同一时刻，无联系耶？又曰“否”，此乃国家税务总局一致布置也。一为严重税制变革（营改增）；一为一致全国税收征管软件，特别是2018年国地税兼并后的“金三并库”（即原国税、地税两个金三体系数据库合二为一），为税改架桥铺路，真是功在今世，利在千秋者也！

　　为贯彻落实党中央、国务院决议方案布置，习惯税收现代化建造需求，国家税务总局于2019年提出晋级完善“金税四期”的想象，并于 2020年向国家发改委申报了“十四五”规划要点工程项目。同年，国家税务总局作出决议方案，将“金税四期”（暂）调整为以发票电子化为根本内容，对外称“发票电子化”、对内称“金税四期”的税收作业变革新思路。

　　现在看，金税三期、金税四期就如之前的三期和发票新体系，持续各自独立存在；但从后文的几处相关来看，未来势必会有序整合，构成税务部分仅有的税务处理大体系。至于整合时刻，让咱们拭目而待。

　　为全面落实《优化营商环境法令》，加大推广运用电子发票的力度，2020年，国家税务总局在宁波、石家庄和杭州等3个区域试点增值税电子专用发票；在试点成功根底上，自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个区域的新办交税人中施行专票电子化，这些区域开出的电子专票全国规模内都可接纳适用。自2021年1月21日起，在其余区域的新办交税人施行专票电子化。施行专票电子化的新办交税人详细规模由国家税务总局各省级税务局自行承认。

　　“全电发票”是全面数字化的电子发票的简称。全电发票依托全国一致的电子发票服务渠道（独立存在，但依托于各省级电子税务局，将金税四期与金税三期有机结合起来），能24小时在线免费为交税人供给开具、交给、查验、勾选等服务，完结发票全范畴、全环节、全要素电子化。依照国家税务总局一致布置，自2021年12月1日起，上海市、广东省和内蒙古自治区三地的部分区域新办交税人展开“全电发票”试点作业，到2022年7月18日，上述3个税务省级单位（包含方案单列市，下同）试点交税人（已包含存量交税人）能够开具、17个税务省级单位交税人能够接纳全电发票；合计有包含电子版专用发票在内的14种全电发票款式。全电发票是未来发票的发展趋势，将进一步结合区块链技能。估计在2022年年末前后，全国各税务省级单位交税人都能够接纳全电发票；估计在2023年，全国各税务省级单位试点交税人都能够开具全电发票；2025年前，全国各税务省级单位的新老交税人都能够开具全电发票。

　　一是全电发票、增值税电子专用发票、电子（一般）发票的法律效力、根本用处与现有纸质发票相同。其间，带有“增值税专用发票”字样的增值税电子专用发票、全电发票，其法律效力、根本用处与现有增值税专用发票相同;带有“一般发票”字样的全电发票，其法律效力、根本用处与现有一般发票相同。

　　1、发票领用开具流程不同。全电发票试点交税人经过实名验证后，无需运用税控专用设备，无需处理发票票种核定，无需领用全电发票，运用电子发票服务渠道即可开票，经过“赋码制”体系自动分配仅有的发票号码，新办交税人可完结“开业即可开票”；而增值税电子专用发票、电子（一般）发票、纸质发票均需运用税控专用设备、处理发票票种核定和领用手续才干正常开票。经过交税人电子服务渠道税务数字账户完结归集。

　　2、处理模式不同。全电发票开票施行开具金额总额度处理，而增值税电子专用发票、电子（一般）发票、纸质发票开票施行最高开票限额处理。两者最大的区别是处理的要害点不同，全电发票施行总金额控管，即在一个天然月内,试点交税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度是必定的（含纸质发票、离线开票），相似银行的贷款额度处理（详细来说，假如确因实践事务需求，或许开具一张发票即达到了开具金额总额度）；而最高开票限额一般对单张发票的最高开票金额进行控管，辅之以发票数量的核定，处理的精准度不行且杂乱。

　　3、红字发票开具方法不同。全电发票的受票方未做增值税用处承认及入账承认的，开票方全额开具红字全电发票，无需受票方承认；受票方已做增值税用处承认或入账承认的，开票方或受票方均可建议冲红流程，经对方承认后（与原有电子发票不同），生成《红字发票信息承认单》，开票方全额或部分开具红字全电发票，而之前的增值税电子专用发票、电子（一般）发票、纸质发票冲红相对繁琐些，但无需对方承认。

　　4、入账归档一体化。依照《财政部 国家档案局关于标准电子会计凭据报销入账归档的告诉》（财会〔2020〕6号）的规矩履行。“全电发票”的推广将是一个严重的里程碑事情，对税企两边都会产生活跃而深远的影响，一方面与ERP等企业财政软件直接对接，完结发票报销、入账、归档一体化，也避免了企业人员重复报销；另一方面税务机关使用大数据技能对发票数据进行了全程记载，必将有用提高税收征管功率，比方预填申报表。而之前的增值税电子专用发票、电子（一般）发票、纸质发票则上述功用很弱或没有。

　　新一户式查询，是发票电子化阶段，针对交税人数据进行全体归集，并可经过新一户式查询检查单户交税人的税务根本信息、监控预警剖析、大额发票监控剖析、绩效考评等，供主管税务机关的内控督导和稽察局、特派办等各级单位人员查询剖析的一个新功用。

　　新一户式查询危险防控是发票电子化阶段顺畅施行的要害所在，要点经过蓝、黄、红三类税收危险，进行精准“查询”。对危险等级低的‘蓝色’交税人，将其归入正常处理，归纳运用电话、短信等手法引导其躲避涉税危险，进行自查自纠，完结危险提示、危险承认、危险消除的良性循环；对具有必定危险的“黄色”交税人，展开会集剖析、专项评价；对危险等级高的“赤色”交税人，榜首时刻施行企业本身、下流企业抵扣、出口退税等事务阻断，保护国家税款不受丢失、确保国家职业、企业正常运营次序。

　　新一户式查询要点聚集增值税发票领用、开具、抵扣、申报、出口退税、留抵退税、过后危险防控等7个环节，推出专票、普票一体化防控办法，同步匹配206个内控监督点，意图在于各环节危险防得住、管得好。

　　一般交税人信息、非正常户、信用等级、不动产项目陈述、工商股权信息、危险交税人处理；

　　票种核定、发票领用、发票开具、发票缴销、发票验旧、最高开票限额、红字发票信息、增值税专用发票、增值税电子专用发票信息、机动车发票、二手车发票、海关缴款书、收买发票、发票挂失损毁、增版增量、、大额发票开具、反常及虚开发票核实函与复函、内部危险处理；

　　延期申报、延期交税、减免税、退税信息、核定税款信息、行政许可信息、汇总交税、完税凭据开具、我国税收居民证明开具、对外付出税务存案信息；

　　申报、零负申报、未申报、逾期申报；应缴、未缴、入库、罚款、社保、收费；汇算清缴、预缴、缓缴、征前减免、滞纳金、查补税费、税票报废；留抵税额、多交税费、留抵退税、出口退税、银联买卖信息、逻辑反常联系表；

　　稽察案子、违法违章、税务行政处理、行政处罚、严重案子、行政复议、移送经侦；

　　产品构成、出口及已退税增加、进货批阅出口明细、疑点、核实函与复函、分类处理；

　　商场监督处理信息、公安信息、核算信息、证监会信息、银行信息、网络爬虫。留意，本部分内容，是经过现在金税三期下的多部分数据交换功用完结的，也表现了现在金三、金四的有机交融。

　　经过以上查询，税务机关向发票反常企业发放《增值税发票危险剖析陈述》，首要包含企业企业根本状况、生产运营状况、危险剖析状况（要点是危险点及其描绘），需核实事项四大类内容。

　　新一户式查询税务危险处理作业中初次引进人工智能技能，为企业“供给”精准“画像”功用，以自建大数据渠道的超强核算才能为根底，对很多前史危险使命反应的样本数据进行学习、建模、扫描，成功针对“虚伪注册”“虚开发票”及“实名办税天然人反常行为”等，量身订制扫描方案，守时自动扫描构成疑点企业清单。以虚开企业“画像”为例，该渠道运用人工智能算法以正常企业为正样本、以已承以为虚开企业为负样本，结合根本挂号数据和发票数据；自我学习总结出辨认虚开企业的80个重要危险特征，并为每一特征赋予重要性权重。

　　榜首例增值税电子专用发票虚开稽察事例。2021年3月2日，河北税务部分经过“新一户式”处理机制，发现石家庄市一家新开立商贸公司开具的电子专票存在严重涉税危险，遂迅速展开进一步案头剖析及实地核对，仅用几天时刻即确定该企业存在虚开嫌疑。河北税务部分在发现虚开头绪后，榜首时刻转交公安部分，税警联动充分发挥组成作战优势，很快摸清团伙架构，确定违法根据，并连续将六名虚开团伙成员抓捕到案。公安部分查明违法嫌疑人经过线上注册空壳公司、申领并对外虚开电子专票违法行为，触及金额400余万元。国家税务总局对危害国家利益的税收违法违法团伙或个人，坚决以零忍受的情绪“露头就打”。

　　根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭据处理办法>

　　的公告》（国家税务总局公告2018 年 第 28 号）及增值税反常凭据、虚开等有关规矩，企业的增值税抵扣凭据、企业所得税扣除凭据都要遵从合规要求，详细包含：

　　事务的合同流、非现金付出的资金流、发票流；服务（劳务）流货物流及其运送流、仓储流；其他佐证材料如能耗流等。

　　国家税务总局提出建造“金税四期”的想象，敞开了依托“金四”推动税收征管数字化之路。归纳起来，便是环绕构建才智税务这一方针，着力推动“两化、三端、一交融”，施行自动算税，自动预填申报表。

　　（一）所谓“两化”，便是指构建才智税务，有赖于推动数字化晋级和智能化改造。

　　（二）所谓“三端”，便是指才智税务建成后，将构成以交税人端、税务人端和决议方案人端为主体的智能使用渠道体系。“金四”将根据大局视角建造云网交融、绿色低碳、安全可控的智能化归纳性数字信息根底设施，建成掩盖税收征管悉数环节、悉数流程、悉数主体的一体化使用渠道，全方位会聚各类表里部标准化数据，然后完结税收作业的提质增效。

　　在交税人端，经过打造“一户式”和“一人式”税务数字账户，完结每一户法人和每一个天然人税费信息的智能归集和智敏监控。比方，企业产生买卖开具了发票，相应的发票信息一起进入买卖两边的内部体系及“金四”体系，咱们以此为根底将各种信息以交税人缴费人为单位进行“一户式”实时归集和剖析，施行以票核税。

　　在税务人端，经过打造“一局式”和“一员式”使用渠道，完结总局、省局、市局、县局、分局五级税务机关，可别离按每一个单位和每一名职工进行智能归集和智效处理。

　　在决议方案人端，经过打造“一览式”使用渠道，完结对征纳两边、表里部分数据，可按权限在不同层级税务机关处理者的使用体系中进行智能归集和展示，为处理指挥供给一览可知的信息，促进提高才智决议方案的才能和水平。

　　（三）完结税务、财政、事务的“三务”一体化深度交融。这是从数字化征管服务交税人缴费人的视点来考量的。才智税务将征纳两边的“接触点”由曩昔的“有税”后才相关、现在的“涉税”即相关，发展到下步“未税”时就相关，使税收规矩、算法、数据直接融入交税人运营事务中。发票数据使用更广泛，经过“一户式”“一人式”发票数据归集，加强各税费数据联动，伴随着每一次买卖活动，（经过发票开具、接纳等）自动核算交税金额，并自动预填相关税费申报表，为完结“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据根底。

　　“三务”一体交融还将促进企业财政部分和事务运营部分据此强化统筹处理、优化发展规划，使企业的财政和税务从过后反映运营成果的“后视镜”，变成事前服务运营决议方案的“望远镜”。

　　（一）施行发票电子化（以全电发票为要点），一起将上线运转全国一致标准的电子税务局，打造全景式、一体化的税务人员作业渠道。

　　（二）施行税税比对（现已着手开发），以发票电子记账等为突破口，完结企业自动算税、预填申报表、企业自主承认；一起上线税源地理信息体系，扩展税源（特别是大企业）的自动监测功能。

　　（三）施行税费比对，将税务机关统辖的各税种、各项收费做立体比对，确保各项国家（当地）收入应收尽收。特别是当地收费，将经过当地国库，彻底归入当地人大的预算内处理。一起，这一期间，金四将整合金税三期各税种、费种征管子体系，终究完结税务一致软件的成功大集成。

　　金税四期将于2025年完结榜首阶段，并逐渐展开第二、第三阶段（能够并行施行），大致于2030至2035年，即第二个百年使命的中心时期，顺畅完结！